La quantitat de models que s’han de presentar a Hisenda és tan gran que és normal no conèixer-los tots en profunditat o no saber quin i quan s’ha de presentar. La cosa es complica encara més quan algun d’ells pateix canvis
molt sovint i costa estar al corrent de les novetats. Un dels ‘complicats’, per així dir-ho, és el model 340, que al principi era un document que incloïa les operacions que hi havia als llibres de registre de l’IVA.
molt sovint i costa estar al corrent de les novetats. Un dels ‘complicats’, per així dir-ho, és el model 340, que al principi era un document que incloïa les operacions que hi havia als llibres de registre de l’IVA.
Tanmateix, les nombroses actualitzacions han fet que molta gent, si ha començat fa poc a presentar el model, no sàpiga com gestionar-lo o li costi entendre-ho, sobretot des que s’han normalitzat els sistemes d’informació
tecnològics de l’Agència Tributària, que limitan l’ús d’aquest model. Per això, avui explicarem punt per punt en què consisteix el model 340, els canvis que ha patit i com presentar-lo si és el teu cas.
Què és el model 340?
Com hem apuntat amunt, aquest document que es presenta a l’Agència Tributària ha passat per diverses ‘reformes’, però en origen és una declaració de tot l’IVA de les factures emeses i rebudes tant per una empresa com per un autònom de forma mensual o que ho hagi de fer a l’IGIC (impost general indirecte canari) si aquest fos el seu cas. L’única diferència és que aquest és més barat per la situació geogràfica de les Illes Canàries.
Quan es va crear el model, no hi havia gaire més per presentar, per la qual cosa tal com estava n’hi havia prou. Simplement calia definir i comprovar que totes les quantitats que s’havien declarat en el model 303 tinguessin una procedència adequada i exacta. Per això al model l’acompanyaven els següents llibres:
- El de registre de factures emeses.
- El de registre de factures rebudes.
- El d’operacions intracomunitàries.
- El de registre de béns d’inversió.
Els canvis comencen a aparèixer quan arriba el sistema de Subministrament Immediat d’Informació, l’aplicació de l’Agència tributària que incorpora sistemes informàtics de comptabilitat connectats a ella. D’aquesta manera, empreses i autònoms que abans declaraven l’IVA mensualment ara havien, per llei, de derivar qualsevol document a aquesta plataforma en quant expedissin o rebessin una factura.
El que va passar és que tota la informació que es recollia amb el model 340 ara s’havia de derivar al SII (Subministrament Immediat d’Informació) a partir de juliol de 2017. Des d’aquest moment, no s’està obligat a presentar-lo fins i tot si segueixen
adscrits al régim mensual. Actualment, només les empreses o autònoms adscrits a l’IGIC han de presentar obligatòriament aquest model.
Encara que suposa certa comoditat a l’hora d’anar presentant les factures pujant-les en la seu electrònica de l’Agència Tributària, totes aquelles persones afectades pel canvi han de ser conscients del canvi i adaptar-se a ell. Si s’ha de
presentar igualment, s’haurà de fer juntament amb el model 303 de l’IVA tots els mesos abans del dia 20 del mes següent.
Dades per omplir el model 340
Si ja estàs al corrent de tots els canvis i utilitzaràs la seu electrònica de l’ Agència tributària per presentar el model 340, has de saber que el primer que trobaràs serà una pregunta clau: ets societat o autònom? Si ets la primera
opció, necessitaràs un certificat digital per accedir a la seu, mentre que si ets la segona, tindràs més possibilitats: podràs accedir amb certificat digital, DNI electrònic o Cl@ve PIN.
Si acabes de començar el teu projecte o activitat, és possible que no tinguis certificat electrònic, de manera que hauràs d’obtenir-lo o autoritzar una altra persona que ja el tingui per realitzar la presentació del model. Això sí, recorda que aquesta altra
persona haurà d’estar donada d’alta com a col·laborador social o apoderada. Pel que fa a tecnologia, n’hi haurà prou amb tenir instal·lat Java a l’ ordinador on vagis a enviar les factures.
Cóm omplir el formulari
Tot i que no ho sembli, omplir el model 340 és força esgotador perquè és molt extens i cal presentar molts elements: recorda que cal incloure totes les dades de les factures a declarar. Per això, si vols omplir-lo, el millor és
que t’expliquem pas a pas com cal fer-ho per no deixar-te cap dada, ja que si així fos caldria tornar a presentar-lo complet.
Si vols estalviar-te aquest pas el millor és comptar amb una assessoria que faci aquests tràmits per tu perquè puguis oblidar-te de presentar un model que pot fer-se molt pesat. A Blegal podem ajudar-te a tramitar aquest i altres documents gràcies
al nostre equip d’advocats, fiscalistes i experts comptables, que et garanteixen l’excel·lència en qualsevol dels nostres serveis fiscals i tributaris.
De totes maneres, és important entendre quines dades i documents estàs presentant i per a què serveixen. Aquests són els que necessitaràs per al model 340:
- Dades del declarant . El primer que hauràs de fer després d’identificar-te com
societat o autònom és introduir les teves dades per identificar-te: nom, NIF o CIF i
telèfon de contacte. - Període del mes i exercici (any) corresponent. Ara toca apuntar el mes i l’any en què es presenta el model perquè l’AEAT (Agència Tributària) sigui capaç de comprovar el període que estàs declarant.
- Codi electrònic del model 303 . A continuació hauràs de buscar el model 303 de l’IVA que ja s’ha presentat i apuntar el codi electrònic de la primera pàgina. Amb ell, Hisenda podrà comprovar que tota la informació que has anat afegint en els 2 models és igual i coincideix en totes les dades i camps
Un cop tinguis tota la informació establerta i escrita podràs guardar la declaració i passar a la següent pantalla on et demanarà les dades de les factures. Tingues en compte que cada factura introduïda serà un nou registre amb tots els següents apartats:
- NIF de l’entitat declarant. Com que és el teu, sortirà automàticament perquè l’hauràs introduït a la pàgina anterior. Serà l’únic de tots els camps que ho faci.
- NIF declarat, és a dir, el del proveïdor o client.
- Codi del país del proveïdor o del client (apareixerà un desplegable per seleccionar el lloc).
- Clau ID fiscal. Podràs triar entre NIF, CIF operadora intracomunitària, passaport, document expedit en país de residència, etc.
- Clau d’operación. Serà una operació habitual, excepte en casos especials.
- Número de factures. Aquesta opció està reservada únicament en el cas que parléssim d’una clau d’assentament que englobés diverses factures. Generalment només s’haurà de posar 1.
- Primer i últim número. Si és un resum de factures o tiquets hauràs d’indicar el primer i l’últim document.
- Identificació de la factura (el seu número).
- Data d’expedición (quan es va emetre).
- Base imposable.
- IVA (tindràs un desplegable que et permetrà seleccionar el tipus).
- Import total, on podràs indicar l’import total de la factura.
Amb això tindries emplenats tots els camps obligatoris del model; la resta dels
que vegis són voluntaris. L’únic que has de tenir molt clar és que és imprescindible fer el mateix procés i introduir tota la informació de tots els camps per a cadascuna de les teves factures. Un cop hagis completat la tasca podràs guardar el registre, comprovar que totes les caselles que has omplert tenen la informació correcta i presentar per fi el model.
Sancions
Per descomptat, i com amb tots els models o documents a presentar davant de l’ Agència Tributària, no fer-ho o fer-ho malament expressament suposa una sanció que dependrà de la gravetat de la situació que s’hagi donat. L’article 198 de la LGT,
encarregada de regular la infracció tributària si no es presentan dins del termini autoliquidacions o declaracions sense que hi hagi perjudici econòmic, explica que seran considerades com a tal les que no es presentin en el termini establert sempre i quan no hi hagi hagut algun problema o no es pugui produir perjudici econòmic a la Hisenda Pública.
En aquest cas, la serà considerada lleu i es multarà amb 200€. Si el problema són les declaracions censals o les relacionades amb la comunicació de la designació del representant de persones o entitats, la sanció ascendirà a 400€.
Si el motiu de la multa són declaracions exigides de caràcter general en complir l’obligació de subministrament d’informació (articles 93 i 94 de la llei), s’hauran de abonar 20€ per cada dada o dades d’una mateixa persona o entitat que s’haguessin
hagut d’incloure en la declaración. S’estableix un mínim de 300 euros i un màxim de 20.000 euros.
Si en canvi, si les autoliquidacions o declaracions es presenten fora de termini sense requeriment previ de l’Administració, la sanció serà la meitat del que s’ha exposat en tot el que acabem de comentar. Així les sancions en relació amb el model 340 sempre estaran limitades al caràcter màxim i mínim establerts per la llei.
Si vols saber més sobre aquest model o veure com són les pàgines que et trobaràs en omplir-lo, pots consultar la guia d’ús de l’Agència Tributària, però si el que vols és oblidar-te d’aquest tipus de presentacions i centrar-te en els
projectes, pots deixar-nos totes aquestes gestions a nosaltres. A Blegal t’oferim un equip professional, preparat i divers que treballa en estreta col·laboració perquè cada client tingui el que necessita. Treballem amb la mirada posada en el
futur del teu negoci, creixem amb tu. Si vols saber com podem ajudar-te, només has de posar-te en contacte amb nosaltres perquè puguem.
