Si alguna vegada has pensat, com a propietari d’un negoci, a expandir el teu comerç a altres països d’Europa, necessites realitzar una sèrie de peticions i processos per a legalitzar la teva situació comercial anés d’Espanya. Un d’ells és donar-se d’alta en el registre d’operadors intracomunitaris (ROI). Aquest petit gest pot ajudar-te molt a l’hora de vendre o comprar dins de la Va unir Europea, a més de fer que el teu negoci no hagi de pagar impostos i retencions per aquests intercanvis. Vegem en què consisteix aquest registre i com pots donar-te d’alta.
Què és el registre d’operadors intracomunitaris?
El ROI (per les sigles del terme) és una ‘llista’ o cens que recull a empreses i/o professionals amb l’autorització per a operar, comerciar i facturar amb entre elles, encara que siguin d’altres països de la Unió Europea (UE). L’objectiu és facilitar i fomentar les relacions comercials entre negocis de diferents territoris. Si vols operar en el marc de l’IVA intracomunitari has d’estar inscrit en el ROI, gestionat per l’Agència Tributària a Espanya. Si vols saber més sobre aquest tipus d’IVA, pots llegir aquest article.
Com suposaràs, el ROI té diverses directives que ho regulen i reglaments que s’han de complir. La més important d’elles és la 2006/11/CE del Consell. Proporciona les instruccions que els interessats hauran de seguir si volen realitzar aquestes operacions a la UE. Si una empresa o autònom s’inscriu, significa que té una autorització com a operador intracomunitari i ja pot realitzar operacions sense IVA amb empreses d’un altre països de la UE. Per a això es necessita un número d’IVA intracomunitari, que solament es pot aconseguir inscrivint-se en el registre d’operadors intracomunitaris (ROI).
La missió d’aquest registre és facilitar tot el possibles les operacions intracomunitàries sense que xoquin o hi hagi conflictes amb l’IVA. Cal tenir en compte que cada país té un percentatge d’IVA diferents; a Espanya és del 21%, però no és així per a la resta de països. Amb el ROI l’IVA s’elimina, i així qualsevol malentès o conflicte entre impostos de països diferents. Si penses iniciar relacions comercials a la UE, aquí tens una llista de tots els països membres del ROI:
Qui ha de donar-se d’alta?
Per llei, estan obligades a donar-se d’alta totes aquelles empreses, persones autònomes i societats mercantils que realitzin una o diverses d’aquestes operacions:
- Adquisició i venda de productes a empreses de països de la UE.
- Adquisició i venda de serveis a empreses de països de la UE
Aquests requisits fan que qualsevol entitat que vol comprar o vendre productes als seus veïns de la UE hagi d’estar registrada en el ROI, sense importar la quantitat comprada o gastada o el règim de l’IVA que s’apliqui en cada cas. Això sí, el registre d’operadors intracomunitaris no s’aplica si el client és un particular. Per a aquesta mena de vendes hauries d’aplicar el la factura l’IVA espanyol, tret que et registris en el sistema de Finestreta Única. Amb ell pots vendre productes a la UE i aplicar automàticament l’IVA que cada país tingui.
Solament pots utilitzar aquest sistema si ets una empresa de e-commerce (com Amazon o Shopify). Com en el ROI, aquest sistema també és d’obligada inscripció, especialment si factures més de 10.000€ a la UE.
Estar donat d’alta en el ROI no és obligatori, però sí molt aconsellable, ja que pots estalviar-te molta burocràcia i aprofitar-te de tots els avantatges fiscals que comporta. Pots fer-ho tu mateix o comptar amb una assessoria fiscal que ho faci per tu.
Com puc donar-me d’alta en el Registre d’Operadors Intracomunitaris (ROI)?
Com hem comentat, l’Agència Tributària és l’organisme que porta les inscripcions en el ROi, per la qual cosa hauràs de dirigir-te a la seva pàgina web per a inscriure’t. Solament hauràs de presentar, de manera telemàtica, el model 036. És el mateix que quan et dones d’alta en Hisenda com a professional, però amb unes certes variacions. Vegem fil per randa com pots inscriure’t en el registre d’operadors intracomunitaris (ROI):
Estar donat d’alta en Hisenda com a empresa o autònom. Abans de poder realitzar qualsevol altre moviment, si vols comprar o vendre a la UE hauràs primer d’estar inscrit a Espanya com a professional autònom o empresa. Simplement presenta el model 036 i sol·licita l’Alta Censal d’empresaris, professionals i retenidors.
Accedeix al model 036 en la seu electrònica de la AEAT. Una vegada tinguis el primer pas, toca emplenar el model 036 en la seu electrònica de l’Agència Tributària. Tant l’alta com la baixa del registre es poden presentar electrònicament, amb un certificat digital, o de manera presencial , mitjançant cita prèvia.
Una vegada en la seu de la AEAT, en l’apartat ‘Cens, NIF i domicili fiscal’, inicia els tràmits del registre d’operadors intracomunitaris. Fes clic en ‘cens’ i després en els ‘Models 036 i 037’.
Emplena el model 036. Una vegada tinguis accés al model 036, inclou les teves dades personals i identificatives i marca les 3 caselles que et comentem a continuació per a donar a entendre a Hisenda que vols donar-te d’alta en el registre d’operadors intracomunitaris (ROI):
- Casella 130. Indica el motiu de presentació del model és la inscripció del ROI (apartat ‘b’ de la pàgina 1).
- Casella 582. Serveix per a sol·licitar l’alta en el ROI (pàgina 5).
- Casella 584. Hauràs d’indicar quina és la data de la primera operació intracomunitària que tens prevista.
Pas 4: Presentar el model 036. Una vegada tinguis tots els camps emplenats, revisa cadascun d’ells abans d’enviar-ho. Tingues en compte que hauràs d’esperar que la teva sol·licitud sigui acceptada. Hisenda, per a cobrir-se l’esquena, dona un termini de fins a 3 mesos per a respondre a aquest tipus e sol·licituds. No significa que contestin quan es vagi a acabar el termini, sinó que poden contestar al primer mes, al segon o fins i tot 2 setmanes després de la sol·licitud. No obstant això, si passats els 3 mesos no han contestat, significa que la teva petició per a inscriure’s en el registre d’operadors intracomunitaris (ROI) ha estat denegada.
Si vols comprovar si estàs donat d’alta en el ROI, consulta el registre de VIES d’Operadors Intracomunitaris en la pàgina de l’Agència Tributària. Aquí mateix també podràs consultar si un client o un proveïdor d’un altre país de la UE forma part del ROI. És necessari que les 2 parts estiguin inscrites perquè una operació intracomunitària sigui vàlida i estigui exempta d’IVA.
Model 349
Si ets autònom o una societat i realitzes operacions intracomunitàries, necessitaràs presentar el model 349, cada cert temps (mensual, bimensual, trimestral o anual), depenent de:
- Si els ingressos són menors a 50.000 € anuals, es fa de manera trimestral.
- Si en el primer mes de l’any s’han facturat més de 50.000 €, la declaració és mensual.
- Si en el segon mes d’un trimestre has superat els 100.000 € facturats, la declaració es realitzarà cada 2 mesos.
Aquest tràmit, a diferència del ROI, és purament informatiu. És una manera de què Hisenda tingui constància de les operacions intracomunitàries que es fan per part d’empreses, autònoms o entitats espanyoles. La seva funció és completament oposada, per exemple a la declaració de l’IRPF, de la qual depèn que puguis sortir a pagar o a retornar, o a la declaració trimestral de l’IVA.
Es pot recuperar l’IVA de factures fetes en altres països membres?
Si la teva empresa ja està acostumada a comprar o vendre a altres països de la UE, és habitual que hagis de desplaçar-te a aquells territoris amb els quals comercies. Si, durant el temps en el qual estiguis de viatge per treball, tens, per exemple, que quedar-te en un hotel o desplaçar-te d’un lloc a un altre, pots considerar totes aquestes despeses com a activitats derivades de la teva activitat professional. Per tant, aquestes factures tindràs IVA.
Podràs recuperar aquests diners si:
- Presentes el model 360 abans del 30 de setembre de l’any següent.
- És un tipus d’IVA que també és deduïble a Espanya.
- La factura està directament relacionada amb la teva activitat.
Hauràs de realitzar la sol·licitud de devolució per cada país al qual hagis anat o en el qual tinguis despeses d’activitat.
Com puc donar-me de baixa en el ROI?
Si consideres que ja no realitzaràs cap activitat comercial entre països de la Unió Europea, sempre pots donar-te de baixa en el registre d’operadors intracomunitaris (ROI). El procés és molt similar a l’alta: hauràs de presentar de nou el model 036, però aquesta vegada indicant que es tracta d’una sol·licitud de baixa. Per a això, marca la casella 130 (és la que serveix per a comunicar la intenció d’alta o baixa del registre) i la 583 per a sol·licitar formalment la baixa en el ROI.
Sabem que aquest tipus d’operacions poden ser una mica complicades o enutjoses, sumades ja de per si mateix al treball diari que realitzaràs. Si necessites ajuda o vols deixar tots aquests temes a una assessoria perquè els dugui a terme sense que hagis d’ocupar-te de res, pots estar segur que en Blegal podem ajudar-te.
T’oferim un equip professional, preparat i divers que treballa d’en estreta col·laboració perquè cada client tingui el que necessita. Treballem amb la mirada posada en el futur del teu negoci, creixem amb tu. Posa’t en contacte amb nosaltres si tens algun dubte o vols que comencem junts la nova etapa del teu negoci.
Foto d’Álvaro Serrano en Unsplash
