Segur que en moltes ocasions hem sentit que alguns dels nostres amics tenen tiquets de menjar de les seves empreses, o hem vist en algunes pel·lícules que els personatges tenen un ‘cotxe d’empresa’ però, com funcionen aquests beneficis? Els paga l’empresa? Es poden sol·licitar? En l’article d’avui t’explicarem el que necessites saber d’aquesta ‘ajuda’, tècnicament coneguda com a retribució en espècie, com funciona i els tipus que existeixen. Continua llegint per a descobrir tot això, i algunes dades extra!
Què és una retribució en espècie?
El primer és deixar ben clar què són aquestes retribucions: es tracta d’una forma de pagament als treballadors per part d’algunes empreses a través de béns o serveis gratuïts. Dit d’una altra forma: l’empresa paga al treballador amb l’ús, consum o obtenció per part d’aquest d’unes certes prestacions. Exemples d’aquestes retribucions són vehicles d’empresa per a ús dels treballadors, activitats formatives, habitatges per a empleats cedides per l’empresa, cistelles de Nadal, etc.
A més del benefici que un bé o servei pugui ser completament gratuït o amb un gran descompte per a l’empleat, també és important saber que la retribució en espècie ha de reflectir-se en la nòmina. Per a poder realitzar aquest procés correctament, cal tenir en compte el reglament de l’IRPF. També que l’import del salari en espècie com a tal no pot superar el 30% de totes les percepcions del treballador.
Sobre el valor d’aquesta remuneració cal realitzar un ingrés en el compte del treballador. És labor de l’empresa procedir amb el tràmit seguint el model 111 de l’Agència Tributària. En aquest procés entra també en joc el model 190, perquè l’empleat pugui veure en les seves dades fiscals tots els valors. Això li serviria per a realitzar en el seu moment la declaració de la renda.
Beneficis i tipus de retribucions en espècie
Com acabem d’explicar, la retribució en espècie ha d’afegir-se a la declaració de la renda. No obstant això, una dels avantatges fiscals és que aquest tipus d’assignacions poden no tributar.
Per a saber quines retribucions poden deslliurar-se de la tributació i quins no, les enumerarem i explicar-les d’una en una:
- Vals de menjar
En aquest cas s’inclouen tant els vals com tiquets o targetes de menjars. L’empleat està exempt de tributar fins a 11€ per dia. Aquests dies són solament laborables i els vals únicament poden usar-se per a hostaleria.
- Servei de transport col·lectiu de viatgers
Aquesta retribució té com a objectiu ajudar al fet que els empleats que no poden desplaçar-se a l’empresa per altres mitjans puguin arribar en transport públic. Respecte a aquesta assignació, el treballador podria no tributar-la amb el límit de 1.500€ a l’any.
- Xec guarderia
Ja comentem en un altre article les deduccions de despeses de la guarderia . Amb els xecs de guarderia no hi ha límit d’exempció. Mentre es compleix el límit del 30% que hem comentat abans, s’ingressaria la totalitat de la quota sense que l’import tingui res a veure.
- Accions de l’empresa
Aquestes accions poden ser de la pròpia empresa o d’unes altres del grup, i estarien exemptes de tributar fins als 12.000€. És fonamental que les accions estiguin repartides equitativament i tinguin les mateixes clàusules per a tots els treballadors, que aquests títols es mantinguin en el temps 3 anys i que la participació no sigui major del 5%.
- Formació per a treballadors
Les retribucions de formació i reciclatge estaran de personal sempre estaran exemptes si venen exigides pel desenvolupament de les seves activitats.
En aquest apartat també s’inclouen els serveis d’educació dels fills dels treballadors, des de preescolar fins a la formació professional.
-
Assegurances
No tributen les assegurances relacionades amb accidents laborals o de responsabilitat civil del treballador i que paga l’empresa. Les quotes que aquesta mateixa paga per a assegurances privades de salut del treballador (en el qual s’inclou a la seva família), si és el cas, tampoc tributarien, sempre que no sobrepassin el límit del 30%.
-
Plans de pensions
Les retribucions en espècie més valorades pels empleats
L’informe d’Adecco del 2021 va mostrar que la retribució que més importa als treballadors és la de l’assegurança mèdica, amb un 35,04% de popularitat. El percentatge d’empreses que l’ofereixen és, no obstant això, del 18,24%. Li segueixen en segon lloc les retribucions per dietes i desplaçaments (30,39%), oferta en un 27,06% de les empreses que van participar en l’informe Les retribucions en espècie de la formació externa i la del pla de pensions tenen un percentatge de valoració pròxim (27,72% i 20,02% respectivament), però la seva oferta en les empreses és radical; la primera és del 27,65% i la segona del 4,71%.
Les cistelles de Nadal, el cotxe d’empresa o els tiquets per a restaurants també estan dins de les retribucions en espècie més valorades, amb un percentatge similar entre elles.
La retribució cotitza en la Seguretat Social?
Per a poder calcular si una retribució en espècie cotitza en la seguretat Social s’han de prendre pel seu import i valorant-les pel cost medio que suposi per a l’empresari el realitzar aquesta retribució al treballador. S’inclouen en la cotització les següents retribucions:
- Extres en el transport des del lloc de residència del treballador fins a la seva oficina
- Millores de les Prestacions de la Seguretat Social
- Assignacions Assistencials
En aquest article pots ampliar la informació sobre la cotització de retribucions.
Existeixen certes excepcions:
- Quan la retribució sigui per a la formació educativa dels fills dels treballadors (de preescolar a formació professional), la valoració comptarà des del primer dia de classe/curso corresponent, pel cost marginal.
- Si parlem de retribució per la cessió de cotxes o del lloguer d’un habitatge per part de l’empresa, és necessari tenir en compte la Llei de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i de modificació parcial de les Lleis dels Imposts de societats. També entren en joc la Renda de no Residents i sobre el Patrimoni.
- Els préstecs amb tipus d’interès inferiors al legal s’han de valorar per la diferència entre l’interès pagat i l’interès legal vigent.
Existeixen diversos tipus de retribucions en espècie i molts factors a tenir en compte sobre elles. Per això, és important estar informat sobre els últims canvis que hagin aparegut. Esperem que aquest article us hagi donat una mica d’amplitud sobre els seus tipus i algunes característiques. En Blegal estem sempre disposats a resoldre qualsevol dubte, tant general com específica. T’oferim un equip professional, preparat i divers que treballa en estreta col·laboració perquè cada client tingui el que necessita.
Per a informació sobre temes relacionats visita la nostra pàgina sobre Gestoria i Assessoria.
Photo by LAUREN GRAY on Unsplash
