Els impostos que s’han de pagar en rebre una successió canvien depenent de la comunitat i és per això que, abans d’iniciar el tràmit, és important conèixer quines obligacions et corresponen en la teva comunitat en particular. Quins són els impostos de successions a Catalunya? Ho explorarem en aquest article i et contarem tots els detalls que has de tenir en compte a l’hora de dur a terme aquest procés.
Per entendre en profunditat com és el funcionament de les successions a Catalunya comencem pel principi i vegem en profunditat totes les peculiaritats d’ aquest assumpte.
Què és una successió?
Una successió és un tràmit pel qual el patrimoni d’ una persona que va morir passa a estar disponible legalment per als seus hereus. Per establir els qui els correspon cobrar aquest patrimoni, es fa un judici successori i es determinen quins són els béns que intervindran en l’ herència. A més, s’ analitza si hi ha un testament i, en cas d’ haver-n’ hi, si és vàlid.
Quins són els impostos que intervenen a Catalunya?
L’abril del 2020 es va promulgar la llei 4/2020 de pressupostos de la Generalitat de Catalunya, que va entrar en vigor l’endemà i amb la qual en el seu punt II es va modificar les mesures que contemplava la Llei 19/2010 sobre la regulació de l’Impost sobre Successions i Donacions.
L’ Impost de Successions i Donacions fa un gravamen amb les adquisicions que efectuïn les persones físiques que es derivin dels títols successoris que són reconeguts en la normativa sobre successions. Si aquesta adquisició és realitzada per una societat, fundació o una altra forma de persona jurídica, l’ operació tributa per impost a les societats. També són subjectes de l’ impost totes les persones que van rebre un bé o dret en l’ herència. Aquest impost és un dels tributs que han estat cedits a les comunitats autònomes el 2020, és a dir, que se’ls va atorgar la potestat tributària.
Quan correspon pagar l’Impost de Successions i Donacions?
Segons les legislacions anteriorment esmentades, aquests són els casos en què hi ha obligació de presentar i pagar l’ Impost de Successions i Donacions:
- Si la persona que va morir tenia residència habitual a Catalunya, independentment de quin sigui el lloc de residència dels hereus, s’ haurà de pagar els impostos corresponents a Catalunya.
- Si el donatari té residència habitual a Catalunya. En rebre la donació, sempre que sigui aquesta un bé moble com a diners i l’ hereu resideixi a Catalunya, els impostos es pagaran a Catalunya.
- En el cas de donacions de béns immobles que estiguin radicats a Catalunya, sempre que el donat sigui un immoble a Catalunya, aquest tributarà allà independentment d’ on resideixi l’ hereu.
Què canvia en relació amb la vella regulació?
La primera modificació que podem assenyalar és la que fa referència a les bonificacions que s’ apliquen en terminis, ja que es redueixen els percentatges per a les diferents quotes, tot i que sempre es manté una quota fixa del 99% que correspondrà al cònjuge.
Cal destacar que, amb les noves modificacions, és més convenient atorgar donacions en vida que heretar. Això es deu al al seu que el causant pot ordenar amb cura el seu patrimoni i atorgar donacions com a previsió. Aquestes donacions han d’especificar el caràcter col·lapse, a més que molts professionals indiquen que s’hauria de tenir en compte el Guany Patrimonial en cas de donació.
Una altra de les modificacions de la nova regulació indica que es prenen en compte els patrimonis de canvi (causant i hereu) com a factors multiplicadors. Això modifica el punt d’inflexió, que fins a aquests canvis feia més costós fer una donació que heretar.
Com es calcula l’impost de successions a Catalunya?
Per saber quant s’ ha de pagar a l’ hora de rebre una successió, s’ ha de començar per calcular la massa hereditària. Per fer-ho cal efectuar el càlcul de la Base Imponible, és a dir, el valor total de l’ herència rebuda. Aquesta quantitat serà la susceptible de tributació i sobre aquest valor es poden deduir una sèrie de conceptes que estan establerts per la Generalitat de Catalunya.
Algunes càrregues deduïbles són:
- Censos: Les prestacions periòdiques, ja siguin anuals o temporals, que es vinculen a la propietat d’ una finca.
- Pensions: Que obliguen una persona deutora a pagar pensió o rèdit anual a canvi de béns, mobles o immobles.
I algunes despeses també ho són:
- Els derivats de la mort, última malaltia, funeral i enterrament
A més, també hi ha deutes deduïbles:
- Els deutes del difunt que hagi pogut deixar en vida i que a través de la seva herència es transmeten (com els tributs estatals i els deutes amb la Seguretat Social).
Les reduccions:
- Per discapacitat: Si el grau de minusvalidesa iguala o supera el 33%, la reducció que correspon és de 275 mil euros. En el cas d’ un grau de minusvalidesa sigui igual o superior al 65% aleshores la reducció serà de 650 mil euros.
- Per a majors de 75 anys: La reducció serà de 275 mil euros (aquesta reducció és incompatible amb la reducció per discapacitat).
- Per adquisició de l’habitatge habitual: Se li pot aplicar a la base imposable una reducció corresponent al valor de l’habitatge habitual de la persona morta (el límit conjunt de 500 mil euros a prorratejar pels hereus sent el límit per a cada hereu no inferior a 180 mil euros). Aquesta reducció pot ser aplicable al cònjuge o parella del difunt, convivent, descendents o ascendents del difunt.
L’ Agència Tributària de Catalunya també preveu:
- Per sobreimposició decennal.
- Per l’ adquisició de béns del patrimoni natural i cultural.
- Per assegurances i l’ import depèn de la data en què es va contractar.
- Quan l’ adquisició de béns i drets estan relacionats amb una activitat econòmica.
Ara ja coneixes tot el que has de considerar a l’hora de calcular els impostos de successions a Catalunya. Si encara tens dubtes, contàctans perquè puguem assessorar-te. A Blegal som l’únic despatx que engloba totes les teves necessitats. Els millors assessors i advocats es troben a la teva disposició de forma online i presencial.
Per a informació sobre temes relacionats visita la nostra pàgina sobre
Dret Civil i Processal
.
