Es coneix com a factures intracomunitàries a aquelles que són emeses entre professionals de la Unió Europea. Tant empreses com autònoms que realitzen operacions d’exportació o importació dins de la Unió Europea han de presentar aquest tipus de factures, que poden o no incloure IVA segons correspongui. En aquest article, et comptarem tot el que has de saber sobre la factura intracomunitària sense IVA, i buidarem tots els teus dubtes en relació amb les dades que has d’incloure en ella.
Actualment, no són pocs els autònoms o les pimes que embenin els seus productes o presten els seus serveis a altres països europeus. Per a facilitar aquest tipus de transaccions comercials entre nacions de la Unió Europea, es va crear l’IVA intracomunitari. No obstant això, cal assenyalar que en aquesta mena de transaccions no totes les factures porten IVA. Llavors, de què depèn que estiguin o no exemptes d’aquest impost? És molt important que tinguis en clar si has d’incloure IVA en la teva factura, ja que en cas contrari, podries estar cometent una irregularitat. A continuació t’ho explicarem detalladament.
Els diferents tipus de factures intracomunitàries
Vegem quins són els diferents tipus de factures intracomunitàries que existeixen:
- Factura intracomunitària sense IVA: Si tant el comprador com el venedor estan inscrits en el Registre d’Operadors Intracomunitaris (ROI), i tenen un número determinat de NIF-IVA, no estan obligats a emetre factures amb IVA. Això succeeix perquè les vendes intracomunitàries estan exemptes d’aquest impost. Ara bé, si ets tant el comprador com el venedor, és molt important que t’asseguris que l’altra persona estigui inscrita en el *ROI (registre d’operadors intracomunitaris). Això pots esbrinar-ho de manera en línia en la web del Registre. Finalment, has de tenir en compte que en la factura s’han d’indicar tots dos números de NIF-IVA, i a més la factura s’ha de presentar en el model 303 de liquidació trimestral. S’ha d’incloure l’IVA en la declaració com a IVA repercutit i també com a IVA suportat. És a dir, s’anul·len.
D’altra banda, també es troben exemptes d’IVA les vendes que s’expedeixin des d’Espanya i el transport de les quals ho realitzi el venedor, el comprador o una tercera persona autoritzada. En aquest cas, el comprador ha de ser un empresari o una persona jurídica que acrediti el seu registre per a l’IVA d’un altre país de la UE. No obstant això, cal assenyalar que aquesta exempció no s’aplica quan es tracta de béns usats, béns artístics o de col·lecció.
Els mitjans de transport nous venuts a persones d’un altre país de la UE que no siguin empresaris també es troben exempts, com també les botigues que estan lliures d’impostos en els aeroports.
- Factures intracomunitàries amb IVA: En el cas que alguna de les dues persones no estigui inscrita en el ROI, s’ha d’emetre la factura incloent l’IVA que s’aplica a Espanya, segons la mena de producte que sigui. És a dir, el tipus de factura serà igual a la que s’emet a qualsevol client nacional.
No saps què aplica al teu negoci? Tens dubtes sobre com inscriure’t en el ROI? Contacta amb nosaltres.
Com tramitar el NIF-IVA intracomunitari?
Com esmentem anteriorment, per a fer la factura intracomunitària sense IVA, un s’ha de registrar en el Registre d’Operadors Intracomunitaris (ROI). La sol·licitud d’alta en aquest registre es pot fer a través de tots els canals habilitats i en qualsevol moment. Una vegada admès, es rep un número d’identificació fiscal intracomunitari, que és el codi NIF-IVA, està expedit per l’administració espanyola. Aquest codi quedarà reflectit en les factures.
Les persones que han de tramitar la seva alta en el ROI són els professionals o empreses que venguin productes o serveis a altres empreses i/o autònoms de països de la Unió Europea, com també els autònoms o empreses que rebin serveis d’empreses d’altres països de la UE.
Es poden fer devolucions de l’IVA intracomunitari?
Si et preguntes si és possible sol·licitar una devolució de l’IVA en cas d’haver-ho pagat, la resposta és afirmativa. En el cas que hagis hagut de pagar l’IVA en una transacció comercial amb un altre país de la Unió Europea, pots presentar una sol·licitud de devolució. Per a això, has de presentar-te en l’Agència Tributària, i sol·licitar-la a través del model 360. Has de tenir en compte que ho pots sol·licitar fins al 30 de setembre de l’any posterior al que es va emetre la factura.
Què s’inclou dins d’una factura intracomunitària?
És important que tinguis en compte què s’ha d’incloure dins la factura intracomunitària, perquè no tinguis cap problema en el cas que Hisenda realitzi una inspecció. Et comptem a continuació quines són les dades a incloure:
- Número de factura: totes les factures han de numerar-se correlativament, des del número 1 d’ara endavant.
- Dades de l’emissor i del receptor: s’han d’incloure els noms i cognoms, número d’identificació personal o fiscal i adreça fiscal.
- Data d’emissió i data de venciment: les factures han de tenir la data de la seva emissió com també la seva data de venciment. La data d’emissió també haurà de ser correlativa a la factura anterior.
- Import: s’ha d’incloure l’import sense aplicar els tipus impositius (és a dir, sense IVA ni IRPF).
- Concepte: s’ha d’incloure en la factura el concepte de la transacció, és a dir, una descripció de l’operació comercial.
- IVA: només si aplica al cas, s’agrega l’IVA. Com esmentem anteriorment, les factures intracomunitàries no inclouen IVA si totes dues parts estan inscrites en el ROI.
- IRPF: en el cas que correspongui, s’inclou el percentatge que correspon a la retenció d’aquest impost.
- Notes: en els casos en què hi ha exempció d’IVA, s’agrega una nota que aclareix l’exempció.
Com esmentem al llarg d’aquest article, per a vendre sense IVA, has d’assegurar-te que embenis a un altre empresari o professional. En cas contrari, si vens a particulars, has de vendre incloent aquest impost. L’objectiu és que els professionals o empreses puguin estalviar-se l’IVA al moment de fer transaccions comercials amb altres països de la Unió Europea.
Ara ja saps tot el que has de tenir en compte sobre la factura intracomunitàries sense IVA. Si et van quedar dubtes o necessites assessoria, que solucionem i gestionem algun tipus de procediments fiscals, laborals, mercantils i legals com a autònom, petites o mitjanes empreses, no dubtis a contactar-nos. En Blegal som l’únic despatx d’advocats que engloba totes les teves necessitats amb compromís, dedicació i energia.
Photo by Kelly Sikkema on Unsplash
