L’Impost sobre Societats (IS), regulat en la Llei 27/2014, de 27 de novembre, de l’Impost sobre Societats, és el que grava els beneficis obtinguts al llarg de l’any en les persones jurídiques (empreses, societats civils, …) en aquest article compartim aspectes importants que poden permetre’t estalviar en el pagament de l’Impost de Societats.
Hi ha alguna manera d’estalviar en el pagament de l’Impost de Societats?
Sí, sense entrar en el terreny de la il·legalitat, hi ha diversos punts a tenir en compte que poden ajudar-nos a estalviar en l’IS. T’ho expliquem en el següent article.
Abans de res, un punt bàsic és aclarir qui ha de presentar l’Impost de Societats.
Qui ha de presentar l’Impost de Societats?
Han de presentar aquest impost totes les entitats que tinguin la seva residència en territori espanyol, siguin societats i entitats amb personalitat jurídica o entitats sense personalitat jurídica, això inclou:
En primer lloc, societats i entitats amb personalitat jurídica
- Societats Mercantils
- Societats estatals, autonòmiques, provincials i locals
- Agrupacions estatals i europees d’Interès Econòmic
- Societats cooperatives i Agràries de transformació
- Societats Unipersonals
- Associacions, Fundacions, i institucions públiques i privades
En segon lloc, entitats sense personalitat jurídica
- Fons d’inversió mobiliària, immobiliària i actius del mercat monetari
- Fons de capital risc, pensions, regulació de mercat, titulació i garantia
- Unions temporals d’empreses i comunitats titulars de boscos veïnals en mà comuna.
Possibles estalvis en l’Impost de Societats
1. Compensar les bases imposables negatives d’exercicis anteriors
Res no desmoralitza tant com començar un negoci i després d’1 o 2 anys aconseguir tancar amb beneficis i haver de pagar una fortuna en l’Impost de Societats.
Per sort, pots “acumular” les pèrdues d’exercicis passats i utilitzar-les per compensar beneficis (dins uns límits, un 60% o 100% segons els imports de la base imposable). Un bon gestor tindrà això en compte a l’hora de fer la teva declaració.
2. Aplicar els incentius fiscals per a empreses de reduïda dimensió
Si ets una empresa de reduïda dimensió (l’import net de la xifra de negocis de l’any anterior és menor a 10 milions d’euros) tens la possibilitat d’aplicar determinats beneficis fiscals com:
- Llibertat d’amortització d’inversions que creen ocupació
- Amortització accelerada d’immobles o immobilitzat intangible
- Deducció de deteriorament de crèdits, és a dir, clients morosos, fins a un límit de l’1% sobre els deutors existents a la conclusió del període impositiu, sempre que es compleixin les condicions que estableix la llei.
- Utilitza la reserva de nivellació de bases imposables. Aquesta permet el diferiment de la tributació de fins a un 10% de la base imposable positiva de l’exercici en un màxim dels cinc exercicis immediats i successius. Aquesta només es pot aplicar si l’empresa de reduïda dimensió tributa al tipus del 25%.
3. Amortització lliure en inversions de poc valor
Les amortitzacions redueixen la base imposable i per tant poden reduir l’impost a pagar. Hisenda reconeix el dret a amortitzar lliurement elements d’immobilitzat material, el valor unitari dels quals no excedeixi els 3.000 € fins al límit de 25.000 € durant un període impositiu.
Així que si durant l’exercici fas alguna compra d’un objecte de fins a 3.000 € (maquinària, equips informàtics, etc.) aprofita aquesta llibertat per amortitzar-los.
4. Dedueix les despeses per atencions a clients i proveïdors
Regals, invitacions a clients o empleats o el famós sopar de Nadal són despeses que podem deduir, sempre que no excedeixin més d’un 1% l’import net de la xifra de negocis.
Compte! no tot s’hi val. L’AEAT és molt estricta en què aquests regals i/o invitacions han d’estar vinculats a la generació d’ingressos. Què significa? Que no et convido a dinar perquè em caus bé, sinó perquè em contractis.
5. Arrendament financer com a despesa deduïble
Si has adquirit béns en règim d’arrendament financer o leasing pots considerar despesa deduïble la part de les quotes que correspon a la recuperació del cost (amb el límit del triple del coeficient d’amortització lineal segons taules oficials).
A més, els beneficis fiscals en empreses de reduïda dimensió permeten amortitzar fiscalment el bé de manera accelerada, mentre duri el contracte d’arrendament. Els requisits per a això són:
- L’arrendador és una entitat o establiment financer de crèdit.
- La durada del contracte és de, com a mínim, dos anys per a béns mobles i 10 per a immobles.
- En les quotes d’arrendament financer es desglossa la part corresponent a la recuperació del cost del bé i la càrrega financera.
- La part corresponent a la recuperació del cost del bé és constant o creixent.
6. Aplica la reserva de capitalització
Les empreses de qualsevol mida que tributen al tipus general o de nova creació podran reduir la base imposable fins a un 10% del seu import si aposten per l’autofinançament.
Per a això cal incrementar els fons propis dotant una reserva per l’import de la deducció i mantenir aquest increment de manera continuada durant almenys 5 exercicis.
7. Has tributat a l’estranger? Compte amb la doble imposició
Si has tributat a l’estranger a més d’Espanya, és important vigilar que no hi hagi doble imposició i estiguis pagant per la mateixa renda en dos països.
8. Deduccions generals per crear ocupació
Tant si és per la primera contractació d’un empleat en una empresa de nova creació com si és un augment de plantilla en un negoci consolidat, generar ocupació amb contractes de treball de forma indefinida pot generar dret a deduccions. També hi ha deduccions per contractació de persones amb discapacitat.
Quan he de pensar en l’Impost de Societats?
El moment clau per tenir aquests criteris en compte és el últim trimestre de cada exercici, quan hi ha dades suficients per fer una bona estimació i temps per fer ajustos si la càrrega fiscal es preveu massa elevada. Si el teu gestor no ofereix aquest servei contacta amb nosaltres, podem ajudar-te.
Recordem a més que l’impost de societats té pagaments a compte, saber el resultat estimat de la quota a pagar al juliol ens permetrà també planificar els imports dels pagaments a compte a l’octubre i desembre.
Puc fer jo mateix l’Impost de Societats?
El règim tributari espanyol no és senzill, la falta de col·laboració de l’AEAT amb les empreses fa que el risc de cometre errors sense mala fe sigui elevat i tingui conseqüències greus.
De la mateixa manera que les persones físiques amb rendes baixes pateixen les majors pujades d’impostos, són les pimes les que més pateixen la fiscalitat espanyola, sent les grans empreses o multinacionals les que tenen poder per negociar acords preferents i especials.
La nostra recomanació és tenir un assessor fiscal de confiança que revisi la comptabilitat oficial i realitzi els impostos i comptes anuals sempre.
En paral·lel, l’empresa ha de portar la comptabilitat diària que li permeti una correcta gestió i la presa de decisions estratègiques de l’empresa, sabent que té el suport d’algú com nosaltres, que vetlla perquè es compleixin les obligacions fiscals i mercantils sense afectar negativament l’activitat empresarial. La gestió diària del negoci es pot fer des d’una plataforma en línia com Quipu o Holded que t’ajudarem a configurar i utilitzar.
Podem ajudar-te a portar el teu negoci i empresa al següent nivell, amb la màxima tranquil·litat i seguretat.
Per a informació sobre temes relacionats visita la nostra pàgina sobre Gestoria Assessoria.
Photo by Andre Taissin on Unsplash
