Si treballes pel teu compte, segurament t’interessi saber quines són les despeses deduïbles per a autònoms. No sabies que pots desgravar fiscalment certes despeses? Llavors continua llegint aquest article. Et contarem quins requisits has de seguir per poder desgravar algunes de les teves despeses en les teves declaracions d’IRPF aquest 2022.
Com a autònom, i sobretot si t’has insistit a aquesta modalitat fa poc temps, sol succeir que sorgeixin molts dubtes respecte a quina és la partida de despeses deduïbles contemplades per Hisenda. És per això que aprofundirem en els criteris aplicats aquest any i ens centrarem en les partides més comunes i en els dubtes més freqüents que solen sorgir en aquest sentit.
Abans de començar, és important tenir en compte que hi ha partides que es poden deduir com a despeses (renda, IRPF) i d’altres que desgraven l’IVA. En aquesta ocasió, ens centrarem en les despeses que són fiscalment deduïbles en l’IRPF per als autònoms que tributen en la modalitat tant normal com en la simplificada. Aquestes coincideixen en gran part amb les despeses que es poden desgravar en l’ impost de societats, tot i que hi ha diferències.
És important tenir en compte també que, quan es tracta d’ autònoms que són acollits al sistema de mòduls, la quota que es paga és fixa i predeterminada i no estarà en relació amb les despeses reals que es tingui en el negoci.
Les despeses deduïbles d’un autònom: què són?
Vagi un pas enrere per comprendre a fons aquest assumpte: de què parlem quan ens referim a despeses deduïbles? La resposta és simple. Es tracta d’aquells costos que un autònom pot desgravar fiscalment mitjançant l’IVA o l’IRPF. Com esmentem anteriorment, vam tractar en aquest cas únicament les despeses deduïbles a l’ IRPF. Les despeses deduïbles en IRPF són les que Hisenda autoritza per deduir de les teves vendes i ingressos per calcular els beneficis de la teva activitat (sobre el que s’aplicarà el percentatge d’IRPF).
Les condicions perquè una despesa sigui fiscalment deduïble són:
- Que estigui relacionat amb l’ activitat econòmica o professional de l’ autònom.
- Tenir justificació amb factura.
- Que consti un registre en el llibre de despeses i inversions.
Fins i tot en casos on els requisits es compleixen, és important tenir en compte que l’ Agència Tributària és especialment estricta per acceptar deduccions, la qual cosa fa que l’ autònom hagi de demostrar el millor possible que la despesa està relacionada amb la seva activitat.
Llavors, en concret, tota despesa que estigui relacionada amb l’ activitat és deduïble, encara que és important que sigui justificada. Per aquest motiu és que sempre és recomanable portar un llibre de despeses que expliqui amb detall cada factura, de manera que puguis donar compte de cadascun d’ells quan arribi el moment indicat. Per això mateix, no es recomana engrandir les despeses perquè, en cas d’ inspecció, aquestes no podran ser comprovades.
Recorda que els tiquets o factures simplificades no seran deduïbles (perquè és molt difícil identificar qui va realitzar la despesa), per la qual cosa sempre caldrà que demanin factura de tot el que vulguis deduir. D’allà ve el costum de demanar sempre factura que adquireixen els autònoms i que al principi resulta engreixada, però que ràpidament es pot incorporar.
Despeses deduïbles en l’ IRPF
Ara vegem quines són les despeses més habituals que, segons Hisenda, podrem deduir sent autònoms:
- Consums: Els consums d’ explotació són compres de matèries primeres o mercaderies. Per comprendre què compon aquest ítem podem establir una fórmula senzilla que indica que els consums seran iguals a les existències inicials sumades a les compres i restant les existències finals.
- Salaris: En el cas d’ existir pagaments a treballadors, aquests podran ser deduïts. El mateix succeeix amb les assignacions per a despeses de viatges, les retribucions, els premis i les indemnitzacions.
- Aportacions: Aquí es troben les cotitzacions al règim especial de treballadors autònoms, la Seguretat Social o les aportacions a mutualitats del titular de l’ activitat.
- Despeses de personal: En aquesta categoria hi ha les despeses de formació, les indemnitzacions per rescissió de contracte, els obsequis. Totes aquestes despeses són deduïbles.
- Subministraments: En el cas d’un autònom que treballa des de casa i que l’hagi declarat a Hisenda en la seva declaració censal (en els models 036 036), podrà acollir-se al 30% de deducció de subministraments de la part proporcional de l’habitatge.
- Conservació i reparació: Són les despeses de manteniment, les recanvis, l’adaptació de béns materials, però no les que suposen ampliació o millora (que són considerades inversions).
- Tributs deduïbles: Si bé ni les sancions ni els recàrrecs de constrenyiment seran deduïbles, sí que ho seran l’ impost de béns immobles i l’ impost d’ activitats econòmiques.
- IVA suportat: Només es podrà deduir quan no sigui desgravable per la declaració d’ IVA.
Algunes despeses sense factura
Si bé esmentem que la factura és una necessitat excloent per poder desgravar despeses, hi ha una sèrie de pagaments que es poden deduir d’IRPF. Es tracta de les pòlisses d’assegurances, els salaris i assegurances socials, la quota d’autònoms, les despeses bancàries, les despeses de contractes mercantils i els impostos de taxes municipals.
I alguns no deduïbles
Així com hi ha despeses que es poden deduir sense l’existència de factures, alguns altres no poden ser desgravats. Aquests poden ser multes i sancions. S’ inclouen aquí els recàrrecs que es poguessin cobrar per presentar fora de termini a les declaracions d’ Hisenda. Com també els donatius, les pèrdues del joc, l’ IVA suportat que resulti deduïble en la declaració de l’ IVA i les despeses realitzades en paradisos fiscals.
Sabem que comprendre tots aquests detalls pot ser realment difícil, i per això sempre és important comptar amb assessoria legal per poder dedicar-te per sencer a la teva activitat, sense haver d’estar al pendent de tots aquests detalls. Si necessites que t’assessorem, que solucionem i gestionem algun tipus de procediments fiscals, laborals, mercantils i legals com a autònom, no dubtis a contactar-nos. A Blegal som l’únic despatx d’advocats que engloba totes les teves necessitats amb compromís, dedicació i energia.
Per a informació sobre temes relacionats visita la nostra pàgina sobre
Gestoria Assessoria
.
