Quan parlem de qualsevol tema d’autònoms, de seguida ens arriben un munt de dubtes a la nostra oficina. Ja hem tractat algunes d’aquestes, com quines despeses són deduïbles o com es pot realitzar una facturació en línia. No obstant això, una de les preguntes que sens dubte més ens fan gairebé constantment és com realitzar el càlcul de la quota d’autònoms. Aquest procés, encara que sol ser dolorós per a la mateixa persona, és molt necessari, però la complexitat és que molt sovint canvien les condicions i hem de, tant si comptem amb un gestor com si no, estar pendents.
Per això, avui farem un repàs general a la forma de calcular les temudes quotes i comentarem els canvis en les condicions per a aquest 2024. Ens hi posem?
Què és la quota d’autònoms?
Abans d’explicar com realitzar el càlcul de la quota d’autònoms és necessari comentar el que són exactament aquestes quotes, ja que si ets un autònom novell potser no tens el terme tan clar. Quan diem quotes per a freelances parlem de les contribucions que les persones que treballen per compte propi han de pagar al sistema de la Seguretat Social.
Aquests pagaments són els que permeten i financen l’accés a serveis i prestacions de l’Estat, com l’atenció sanitària, les pensions i les prestacions per incapacitat temporal o baixa laboral. Hi ha certs punts clau que s’han de tenir sempre en compte:
Base de cotització
La quota que un autònom paga cada mes depèn de la base de cotització que triï. Aquesta és l’import sobre el qual es calcula la quota i té un mínim i un màxim, establerts anualment pel govern. A partir de 2023, a Espanya es va implementar un sistema de cotització basat en els ingressos reals de l’autònom, que ajusta les quotes als beneficis obtinguts.
Tipus
El càlcul de la quota d’autònoms es calcula aplicant un percentatge sobre la base de cotització. Aquest, per tant, varia depenent de les cobertures que l’autònom triï, com el cessament d’activitat (l’equivalent a l’atur dels autònoms) o les contingències professionals (accidents laborals i malalties professionals). La cotització estàndard és del 31,3% aproximadament, encara que pot variar lleugerament depenent de les cobertures addicionals.
Quota mensual
La quota mensual mínima el 2024, després de la reforma de cotització per ingressos reals, oscil·lava depenent dels ingressos de l’autònom. Per a aquells amb ingressos més baixos, la quota pot ser més reduïda, mentre que els que tenen ingressos més alts han de pagar quotes més elevades.
Bonificacions i reduccions
Hi ha diverses bonificacions si l’autònom compleix certs requisits. La més coneguda és la Tarifa Plana, que ofereix una quota reduïda per als nous autònoms durant els seus primers mesos d’activitat (85 euros al mes durant el primer any). També hi ha bonificacions per a autònoms en situacions especials, com joves menors de 30 anys, dones autònomes després de la maternitat o persones amb discapacitat.
Obligatorietat
Tots els treballadors autònoms a Espanya estan obligats a pagar aquesta quota mensualment, independentment de si tenen o no ingressos aquest mes. Això significa que, fins i tot en moments d’inactivitat o quan no es genera suficient facturació, l’autònom ha de seguir cotitzant a la Seguretat Social.
Som conscients que, sent un pagament, i en ocasions força elevat, als autònoms no els sol semblar una molt bona notícia. No obstant això, cal recordar que aquestes quotes són les que els permeten accedir a drets similars als dels treballadors per compte aliè, com la sanitat pública, les prestacions per incapacitat temporal i la jubilació. Les prestacions, especialment en termes de pensions, dependran de la base de cotització que l’autònom hagi triat durant la seva carrera.
Canvis en 2024
Aquest any, el càlcul de la quota d’autònoms ha patit alguns canvis. Les quotes d’autònoms han tornat al sistema d’ajust amb l’aplicació de les noves bases i quotes corresponents a aquest any, dins del sistema de cotització per ingressos reals. Aquest va començar el gener de 2023 i es regula a través del Reial decret llei 13/2022, de 26 de juliol. Tot això es tradueix en què la quota dels autònoms dels trams inferiors ha disminuït lleugerament, es mantindrà estable per als mitjans i augmentarà per a aquells que estiguin en els superiors.
Totes les quotes es determinen en funció de les noves bases de cotització, establertes segons el sistema basat en els ingressos reals de cada autònom. Per això aquest 2024 els treballadors per compte propi hauran de seguir pagant la quota que els correspongui segons el tram en què es trobin.
Aquest model s’ha estat desenvolupant entre 2023 i 2025. En ell, els autònoms amb menys ingressos veuen reduïdes les seves quotes, mentre que els que guanyen més hauran d’assumir un increment. El sistema divideix les cotitzacions en 15 trams, on cada autònom es posiciona d’acord amb la seva previsió d’ingressos. Les quotes mensuals s’han quedat de la següent manera, totes elles corresponents a la base de cotització mínima dins de cada tram:
- Quota mínima de 230 euros i màxima de 500 € el 2023 (correspon).
- Quota mínima de 230,15 euros i màxima de 542,13 € el 2024.
- Quota mínima de 200 euros i màxima de 590 € el 2025.
Un dels canvis amb els que més hem de quedar-nos aquest 2024 és que el càlcul de les quotes d’autònoms es realitzarà aplicant un tipus de cotització del 31,3 % a la base triada, que pot oscil·lar entre el mínim i el màxim del seu tram corresponent. Et deixem el calendari fiscal perquè tinguis una imatge més general dels moments de pagament.
Com fer el càlcul de la quota d’autònoms?
El nou sistema de cotització per a autònoms es basa en els teus ingressos reals, cosa que significa que cotitzes en funció del que realment guanyes. Això es calcula restant les teves despeses dels teus ingressos. Fins ara podies triar lliurement la teva quota sense importar quant guanyessis. Per això la majoria d’autònoms optava per la mínima, fins i tot si els seus ingressos superaven la base de cotització corresponent.
El nou sistema ha canviat aquesta condició lleugerament perquè, encara que hem comentat que pots continuar triant l’opció que prefereixis, tens certes limitacions. Com ara ens hem de basar en els ingressos, cal fer el càlcul de la quota d’autònoms. Per això hem de tenir en compte, segons la mateixa Seguretat Social, tots els rendiments nets obtinguts de les diferents activitats que realitzem com a autònoms. Si es tributa sota el règim d’estimació directa, a aquesta quantitat caldrà sumar-hi l’import de les quotes abonades a la Seguretat Social.
El càlcul dels rendiments nets es farà d’acord amb la normativa de l’IRPF i sobre ells s’aplicarà una deducció per despeses genèriques del 7%. Per a socis mercantils o laborals donats d’alta com a autònoms durant almenys 90 dies en 1 any, la deducció serà del 3%. Si tens dubtes pots utilitzar el simulador del càlcul de la quota d’autònoms del Govern. El pagament de la quota mensual es distribuirà, per tant, de la següent manera:
- 28,3 % per a contingències comunes (malaltia o accidents no laborals).
- 1,3 % per a contingències professionals (malaltia o accidents laborals).
- 0,9 % per cessament d’activitat.
- 0,1 % per a formació orientada a la inserció al mercat laboral.
- 0,7 % per al mecanisme d’equitat intergeneracional (MEI), destinat a finançar el sistema públic de pensions.
La suma donarà un total d’un 31,3 %, el percentatge que s’haurà d’aplicar a la base de cotització per calcular la quota d’autònom.
Si és necessari, com comunico el canvi de quota?
És de coneixement general que, quan ens volem donar d’alta d’autònoms, hem de comunicar a la Seguretat Social els rendiments nets mensuals. Aquest pas es realitza directament al formulari d’alta. Com que aquests són només una previsió, per a la Seguretat Social tenen un caràcter provisional. Per això és possible que si aquests mateixos rendiments canvien al llarg de l’any i sigui necessari ajustar la base de cotització.
Cal destacar que aquest canvi no és immediat, ja que la Seguretat Social només permet modificar la base de cotització fins a 6 vegades a l’any. Qualsevol canvi es farà efectiu el primer dia de gener, març, maig, juliol, setembre i novembre. Si necessites sol·licitar un canvi d’aquest tipus, el tràmit es pot realitzar de manera telemàtica a través d’Importas (necessitaràs el DNI electrònic, certificat digital o Cl@ve PIN).
Què passa si els rendiments reals no coincideixen amb els que s’han comunicat?
Si ja hem fet i enviat el càlcul de la quota d’autònoms, però veiem que els rendiments no encaixen amb el que hem comunicat, ens trobem davant de 2 camins:
- Si s’ha pagat més quota de la que corresponia perquè es van calcular uns rendiments superiors als reals, la Seguretat Social reemborsarà la diferència.
- Si, per contra, s’ha pagat menys, s’haurà d’abonar la diferència.
Aquest procés de regularització es realitza l’any següent, de manera que en el primer cas la Seguretat Social retornarà la quantitat abans del 30 d’abril (sense necessitat de realitzar cap tràmit), mentre que en el segon s’exigirà la diferència en un únic pagament, amb un termini màxim fins a l’últim dia del mes següent a la notificació.
D’aquí que sigui tan important realitzar el càlcul de la quota d’autònoms amb precisió. Si acabes de fer-te autònom o no tens gaire clar com funcionen les quotes, a Blegal podem ajudar-te i convertir-nos en la teva assessoria legal de confiança.
Comptem amb un equip compost per tècnics professionals fiscalistes, laboralistes, graduats socials i advocats. Ens hem envoltat de treballadors altament qualificats amb la finalitat de poder traslladar la idiosincràsia de cada client i mercat a l’equip i, d’aquesta manera, assegurar la millor atenció possible. Si vols que comencem a tractar el teu cas només has de posar-te en contacte amb el nostre equip, que resoldrà tots els dubtes que ens plantegis.
