Seguro que en muchas ocasiones hemos escuchado que algunos de nuestros amigos tienen tickets de comida de sus empresas, o hemos visto en algunas películas que los personajes tienen un ‘coche de empresa’ pero, ¿cómo funcionan estos beneficios? ¿Los paga la empresa? ¿Se pueden solicitar? En el artículo de hoy vamos a contarte lo que necesitas saber de esta ‘ayuda’, técnicamente conocida como retribución en especie, cómo funciona y los tipos que existen. Sigue leyendo para descubrir todo esto, ¡y algunos datos extra!
¿Qué es una retribución en especie?
Lo primero es dejar bien claro qué son estas retribuciones: se trata de una forma de pago a los trabajadores por parte de algunas empresas a través de bienes o servicios gratuitos. Dicho de otra forma: la empresa paga al trabajador con el uso, consumo u obtención por parte de este de ciertas prestaciones. Ejemplos de estas retribuciones son vehículos de empresa para uso de los trabajadores, actividades formativas, viviendas para empleados cedidas por la empresa, cestas de Navidad, etc.
Además del beneficio de que un bien o servicio pueda ser completamente gratuito o con un gran descuento para el empleado, también es importante saber que la retribución en especie debe reflejarse en la nómina. Para poder realizar este proceso correctamente, hay que tener en cuenta el reglamento del IRPF. También que el importe del salario en especie como tal no puede superar el 30% de todas las percepciones del trabajador.
Sobre el valor de esta remuneración hay que realizar un ingreso en la cuenta del trabajador. Es labor de la empresa proceder con el trámite siguiendo el modelo 111 de la Agencia Tributaria. En este proceso entra también en juego el modelo 190, para que el empleado pueda ver en sus datos fiscales todos los valores. Esto le serviría para realizar en su momento la declaración de la renta.
Beneficios y tipos de retribuciones en especie
Como acabamos de explicar, la retribución en especie debe añadirse a la declaración de la renta. Sin embargo, una de las ventajas fiscales es que este tipo de asignaciones pueden no tributar.
Para saber qué retribuciones pueden librarse de la tributación y cuáles no, vamos a enumerarlas y explicarlas de una en una:
- Vales de comida
En este caso se incluyen tanto los vales como tickets o tarjetas de comidas. El empleado está exento de tributar hasta 11€ por día. Estos días son solamente laborables y los vales únicamente pueden usarse para hostelería.
- Servicio de transporte colectivo de viajeros
Esta retribución tiene como objetivo ayudar a que los empleados que no pueden desplazarse a la empresa por otros medios puedan llegar en transporte público. Respecto a esta asignación, el trabajador podría no tributarla con el límite de 1.500€ al año.
- Cheque guardería
Ya comentamos en otro artículo las deducciones de gastos de la guardería . Con los cheques de guardería no hay límite de exención. Mientras se cumple el límite del 30% que hemos comentado antes, se ingresaría la totalidad de la cuota sin que el importe tenga nada que ver.
- Acciones de la empresa
Estas acciones pueden ser de la propia empresa o de otras del grupo, y estarían exentas de tributar hasta los 12.000€. Es fundamental que las acciones estén repartidas equitativamente y tengan las mismas cláusulas para todos los trabajadores, que esos títulos se mantengan en el tiempo 3 años y que la participación no sea mayor del 5%.
- Formación para trabajadores
Las retribuciones de formación y reciclaje estarán de personal siempre estarán exentas si vienen exigidas por el desarrollo de sus actividades.
En este apartado también se incluyen los servicios de educación de los hijos de los trabajadores, desde preescolar hasta la formación profesional.
- Seguros
No tributan los seguros relacionados con accidentes laborales o de responsabilidad civil del trabajador y que paga la empresa. Las cuotas que esta misma paga para seguros privados de salud del trabajador (en el que se incluye a su familia), si es el caso, tampoco tributarían, siempre que no sobrepasen el límite del 30%.
- Planes de pensiones
Las retribuciones por aportaciones en planes de pensiones están exentos de tributar. Es muy importante estar pendientes cada años de los cambios en los planes de pensiones. En este artículo puedes encontrar la información para este año 2022.
Las retribuciones en especie más valoradas por los empleados
El informe de Adecco del 2021 mostró que la retribución que más importa a los trabajadores es la del seguro médico, con un 35,04% de popularidad. El porcentaje de empresas que lo ofrecen es, sin embargo, del 18,24%. Le siguen en segundo puesto las retribuciones por dietas y desplazamientos (30,39%), ofrecida en un 27,06% de las empresas que participaron en el informe Las retribuciones en especie de la formación externa y la del plan de pensiones tienen un porcentaje de valoración cercano (27,72% y 20,02% respectivamente), pero su oferta en las empresas es radical; la primera es del 27,65% y la segunda del 4,71%.
Las cestas de Navidad, el coche de empresa o los tickets para restaurantes también están dentro de las retribuciones en especie más valoradas, con un porcentaje similar entre ellas.
¿La retribución cotiza en la Seguridad Social?
Para poder calcular si una retribución en especie cotiza en la seguridad Social se deben de tomar por su importe y valorándolas por el coste medio que suponga para el empresario el realizar esta retribución al trabajador. Se incluyen en la cotización las siguientes retribuciones:
- Extras en el transporte desde el lugar de residencia del trabajador hasta su oficina
- Mejoras de las Prestaciones de la Seguridad Social
- Asignaciones Asistenciales
En este artículo puedes ampliar la información sobre la cotización de retribuciones.
Existen ciertas excepciones:
- Cuando la retribución sea para la formación educativa de los hijos de los trabajadores (de preescolar a formación profesional), la valoración contará desde el primer día de clase/curso correspondiente, por el coste marginal.
- Si hablamos de retribución por la cesión de coches o del alquiler de una vivienda por parte de la empresa, es necesario tener en cuenta la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades. También entran en juego la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.
- Los préstamos con tipos de interés inferiores al legal se han de valorar por la diferencia entre el interés pagado y el interés legal vigente.
Existen varios tipos de retribuciones en especie y muchos factores a tener en cuenta sobre ellas. Por ello, es importante estar informado sobre los últimos cambios que hayan aparecido. Esperamos que este artículo os haya dado un poco de amplitud sobre sus tipos y algunas características. En Blegal estamos siempre dispuestos a resolver cualquier duda, tanto general como específica. Te ofrecemos un equipo profesional, preparado y diverso que trabaja en estrecha colaboración para que cada cliente tenga lo que necesita.
Para información sobre temas relacionados visita nuestra página sobre Gestoría y Asesoría.
Photo by LAUREN GRAY on Unsplash
