Te explicamos qué son los préstamos entre familiares y cómo debes formalizarlo para que no sea considerado una donación.
Un préstamo personal implica la cesión de una cantidad de dinero a un tercero con la obligación de que lo devuelva en un plazo determinado. Aunque comúnmente estos préstamos son otorgados por entidades bancarias, también es frecuente que se realicen entre familiares o amigos cercanos, quienes necesitan ayuda económica. Para que estos acuerdos tengan lugar, se consideran factores como la solvencia del prestatario y los vínculos personales entre las partes. Sin embargo, la clave está en formalizar correctamente la operación, evitando que se confunda con una donación.
A continuación, explicamos qué es un préstamo familiar, cómo formalizarlo, los requisitos fiscales y cómo debe declararse ante Hacienda.
¿Qué es un Préstamo Familiar?
Un préstamo familiar es aquel en el que una persona (prestamista) cede una suma de dinero a otra (prestatario), entre miembros de una misma familia o allegados. A diferencia de los préstamos bancarios, no interviene ninguna entidad financiera. Este préstamo debe ser devuelto en el plazo acordado, y es el prestamista quien decide si se aplican o no intereses.
Los préstamos familiares suelen ser utilizados para financiar la compra de una vivienda, un vehículo o proyectos personales, entre otros. Es crucial, sin embargo, que el préstamo se ajuste a la normativa fiscal para evitar que sea considerado erróneamente como una donación, lo cual podría acarrear mayores cargas fiscales.
Formalización:
Para formalizar un préstamo familiar de manera segura y legal, es esencial redactar un contrato escrito que incluya la fecha de firma, los datos completos del prestamista y el prestatario, el monto exacto del préstamo, el plazo de devolución, las condiciones de los intereses (si no los hay, debe indicarse explícitamente), las condiciones para la amortización o cancelación anticipada, y las cláusulas sobre impagos y las consecuencias de no cumplir con el acuerdo.
Además, ambas partes deben acordar claramente las condiciones del préstamo, estableciendo un calendario de pagos realista y flexible que se ajuste a sus capacidades, y asegurarse de declarar correctamente los intereses ante Hacienda si los hay, para evitar sanciones fiscales.
El contrato puede ser privado o público, aunque optar por un contrato público, realizado ante Notario, ofrece mayores garantías al prestamista en caso de impago.
Estos pasos aseguran claridad, seguridad jurídica y previenen disputas futuras, ya que la falta de un contrato escrito puede generar malentendidos y problemas legales.
Recomendamos siempre consultar a un asesor fiscal o legal que se asegure de que se formaliza correctamente de acuerdo con la normativa vigente y evitará problemas y malentendidos en el futuro.
Impuestos en los préstamos familiares
Los préstamos entre familiares están sujetos a tributación, aunque en ciertos casos pueden estar exentos de impuestos. La principal obligación fiscal consiste en liquidar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) en su modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO).
Para saber si en tu caso el préstamo que quieres hacer o recibir puede estar exento, no dudes en consultar con nuestro equipo.
El prestatario debe presentar el modelo 600 de autoliquidación en la Delegación de Hacienda de su comunidad autónoma en un plazo de 30 días desde la recepción del dinero. Este trámite evita que el préstamo sea interpretado como una donación.
¿Cómo declarar un préstamo familiar?
Aunque los préstamos familiares están sujetos al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, este puede estar exento si el préstamo se realiza sin intereses. Sin embargo, si el contrato no especifica la gratuidad del préstamo, Hacienda podría aplicar un 3% de IRPF sobre los intereses no cobrados, según la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Si el préstamo incluye intereses, el prestamista debe incluir estos en su declaración del IRPF, y el prestatario podrá realizar una retención a cuenta, aunque no es obligatorio.
Modelo 600: Liquidación del Impuesto
El modelo 600 es el formulario que debe presentar el prestatario para liquidar el ITP correspondiente. El proceso incluye los siguientes pasos:
- Rellenar el modelo 600: disponible en la web de la Agencia Tributaria.
- Reunir la documentación necesaria: contrato firmado y copia del mismo.
- Presentar la documentación en la Delegación de Hacienda correspondiente.
Este proceso debe completarse en los 30 días siguientes a la firma del contrato.
Ventajas de un préstamo familiar
- Los términos del préstamo pueden ajustarse a las necesidades y capacidades de ambas partes, incluyendo la opción de no cobrar intereses, siempre que se especifique claramente en el contrato.
- La relación personal entre las partes facilita el acuerdo y promueve el cumplimiento de las condiciones establecidas.
- El proceso suele ser más ágil que con las entidades bancarias, sin trámites complicados.
- Al no haber intermediarios financieros, se eliminan comisiones y otros gastos asociados a los préstamos tradicionales.
Desventajas:
- Si el préstamo no se documenta adecuadamente, pueden surgir problemas legales en situaciones como impagos o fallecimiento del prestatario.
- Una mala gestión del préstamo puede generar conflictos entre las partes involucradas
- En caso de impago, reclamar la deuda puede resultar complicado y generar situaciones incómodas.
Los préstamos familiares pueden ser una solución efectiva para ayudar a un ser querido en una situación económica complicada. No obstante, es fundamental formalizar adecuadamente el acuerdo para evitar que pueda interpretarse como una donación, lo que podría acarrear implicaciones fiscales no deseadas.
Para garantizar la validez del préstamo y evitar futuros problemas legales, es esencial que el contrato sea claro y detallado, y que exista transparencia con Hacienda en el cumplimiento de las obligaciones fiscales correspondientes. La correcta formalización y declaración del préstamo son pasos imprescindibles para proteger los intereses de ambas partes y asegurar el cumplimiento con la normativa vigente.
No dudes en ponerte en contacto con nuestros asesores fiscales especializados en Derecho Fiscal para obtener orientación personalizada y asegurar una correcta formalización del préstamo.
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