¿Qué es la compensación de deudas?
La compensación de deudas tributarias es un procedimiento iniciado por la Agencia Tributaria para saldar deudas con Hacienda utilizando los créditos que el contribuyente tiene a su favor. Es decir, si un contribuyente tiene una deuda con Hacienda y, al mismo tiempo, tiene derecho a una devolución o crédito tributario (por ejemplo, por la declaración del IRPF o IVA), la Administración puede compensar ambas cantidades y dar por saldada la deuda.
¿Cómo se inicia este procedimiento?
El procedimiento de compensación se inicia de oficio por parte de la Agencia Tributaria, es decir, la Administración lo inicia automáticamente sin necesidad de que el contribuyente lo solicite. Este procedimiento puede aplicarse tanto a deudas en período ejecutivo (cuando ya ha comenzado el proceso de recaudación) como en el período voluntario (cuando el contribuyente todavía tiene tiempo para pagar sin recargos adicionales).
¿Cómo se resuelve este procedimiento?
Este procedimiento tiene un plazo estimado de resolución de 6 meses, y la Agencia Tributaria es la encargada de resolverlo.
Una vez realizada la compensación, la deuda y el crédito se consideran extinguidos por el monto compensado.
- Si el crédito es menor que la deuda, la parte pendiente se gestionará según el procedimiento habitual, lo que puede incluir la iniciación del proceso de apremio (es decir, el cobro forzoso de la deuda). Si ya se había iniciado este proceso, continuará hasta saldar la deuda.
- Si el crédito es mayor que la deuda, la diferencia será devuelta al contribuyente.
Recursos y plazos de Impugnación
Si el contribuyente no está conforme con el acuerdo de compensación, tiene la opción de presentar un recurso de reposición ante la oficina que emitió el acto administrativo. Este recurso debe presentarse dentro de un mes desde la notificación del acto.
Si el recurso de reposición no es satisfactorio, se puede presentar una reclamación económico-administrativa dentro de un mes desde la notificación del acto impugnado.
La compensación de deudas tributarias mediante devoluciones pendientes de Hacienda es una herramienta eficiente que permite regularizar deudas utilizando los créditos a favor del contribuyente. Sin embargo, este procedimiento puede resultar complejo y no siempre es sencillo entender todos sus matices, especialmente cuando se trata de la resolución de diferencias o recursos administrativos.
Como gestoría y consultoría especializada, podemos asesorarte y guiarte a lo largo de todo el proceso, asegurándonos de que se gestione de manera adecuada y sin sorpresas. Si necesitas ayuda con tu compensación de deudas tributarias o tienes dudas sobre tu situación fiscal, contacta con nosotros.
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