A partir del 1 de enero de 2025, se implementará un cambio definitivo en el sistema de cotización de los autónomos en España, con el objetivo de lograr una mayor equidad. Este nuevo sistema vinculará las cuotas a la Seguridad Social directamente con los rendimientos netos reales que los autónomos generen, dejando atrás el modelo actual, en el que cada trabajador por cuenta propia podía elegir su base de cotización.
Este cambio, que se introduce con la intención de hacer más justo el sistema de cotización, eliminará la opción de elegir la base y establecerá una relación más directa entre lo que se paga y lo que realmente se ingresa.
Principales cambios
Cotización basada en los ingresos reales
El sistema de cotización por ingresos reales, que comenzó a aplicarse parcialmente en 2023, se consolidará a partir de 2025. Este nuevo modelo contará con 15 tramos de cotización, los cuales se basarán en los rendimientos netos mensuales de los autónomos, que irán desde menos de 670 euros hasta más de 6.000 euros al mes. A partir de ahora, los autónomos deberán comunicar a la Seguridad Social una previsión de los ingresos que esperan recibir durante el año. Con esta estimación inicial, se les asignará un tramo de cotización, pero es importante señalar que esta previsión no será definitiva. Los autónomos podrán ajustar su tramo hasta seis veces al año si sus ingresos experimentan variaciones significativas.
Regularización de las cuotas de los autónomos
Una de las grandes novedades del nuevo sistema es que la Seguridad Social podrá verificar los ingresos reales de los autónomos a través de la Declaración de la Renta. Con esta revisión, la Tesorería General del Estado podrá modificar de oficio el tramo de cotización del autónomo, ajustándose en función de los ingresos reales declarados. Los tres posibles escenarios que se presentarán son los siguientes:
- Cotización correcta: No se realizará ningún ajuste.
- Cotización de más: El autónomo recibirá una devolución.
- Cotización de menos: El autónomo deberá abonar la diferencia.
Este sistema busca garantizar que los autónomos coticen de manera equitativa según sus ingresos netos reales. No obstante, la implementación de estos ajustes retroactivos ha generado algunas críticas, especialmente por la incertidumbre que podría generar entre los autónomos. La posibilidad de enfrentarse a pagos adicionales significativos puede crear preocupación, lo que hace esencial una planificación fiscal cuidadosa.
El impacto del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)
El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) es un impuesto destinado a garantizar la sostenibilidad del sistema de pensiones, afectando tanto a trabajadores por cuenta ajena como a autónomos. Introducido en 2023, su objetivo es asegurar el equilibrio financiero del sistema de pensiones a largo plazo.
A partir de 2025, el porcentaje del MEI aumentará del 0,7 % actual al 0,8 % sobre la base de cotización, lo que implicará un mayor descuento. Aunque se trata de un aumento mínimo, es un aspecto que tanto los trabajadores asalariados como los autónomos deben tener en cuenta, ya que afectará a sus contribuciones al sistema de pensiones.
Subida de las cuotas para los autónomos en 2025
El cambio en el sistema de cotización por ingresos reales también tendrá un impacto significativo en las cuotas de los autónomos. Los ajustes afectarán tanto a los tramos más bajos como a los más altos de ingresos:
- Reducción para los tramos más bajos: Los autónomos con rendimientos mensuales inferiores a 1.700 euros (los primeros seis tramos) experimentarán una reducción en su cuota mensual. Si cotizan por la base mínima, la rebaja anual será de entre 80 y 428 euros, dependiendo del tramo.
- Incremento para los tramos más altos: Los autónomos con ingresos superiores a 1.700 euros mensuales verán un aumento en su cuota mensual. El incremento anual puede variar entre 272 y 970 euros, según el tramo de cotización.
Los nuevos autónomos seguirán beneficiándose de la tarifa plana de 80 euros durante los primeros 12 meses de actividad. Esta medida facilita el inicio de la actividad por cuenta propia. Además, en ciertos casos, los nuevos autónomos pueden recuperar el importe abonado durante el primer año o extender la tarifa plana a un segundo año, pero esto solo es posible en algunas comunidades autónomas, como Andalucía, Aragón, Baleares, Canarias, Cantabria, Castilla y León, Extremadura, Galicia, Madrid y la Región de Murcia.
En 2025, el sistema de cotización por ingresos reales dará un paso importante, lo que hará necesario que los autónomos planifiquen y gestionen sus ingresos con mayor precisión. Los ajustes retroactivos que la Seguridad Social implementará podrían afectar significativamente las cuotas, por lo que es fundamental estar preparado para minimizar sus efectos. Contáctanos para recibir asesoramiento experto y asegurarte de cumplir con las nuevas normativas sin sorpresas.
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