Cuando hablamos de cualquier tema de autónomos, enseguida nos llegan un montón de dudas a nuestra oficina. Ya hemos tratado algunas de ellas, como qué gastos son deducibles o cómo se puede realizar una facturación online. Sin embargo, una de las preguntas que sin duda más nos hacen casi constantemente es cómo realizar el cálculo de la cuota de autónomos. Este proceso, aunque suele ser doloroso para la propia persona, es muy necesario, pero la complejidad es que muy a menudo cambian las condiciones y debemos, tanto si contamos con un gestor como si no, estar pendientes.
Por eso, hoy vamos a hacer un repaso general a la forma de calcular las temidas cuotas y comentaremos los cambios en las condiciones para este 2024. ¿Nos ponemos a ello?
¿Qué es la cuota de autónomos?
Antes de explicar cómo realizar el cálculo de la cuota de autónomos es necesario comentar lo que son exactamente estas cuotas, ya que si eres un autónomo neófito puede que no tengas el término tan claro. Cuando decimos cuotas para freelances hablamos de las contribuciones que las personas que trabaja por cuenta propia deben pagar al sistema de la Seguridad Social.
Estos pagos son los que permiten y financian el acceso a servicios y prestaciones del Estado, como la atención sanitaria, las pensiones y las prestaciones por incapacidad temporal o baja laboral. Existen ciertos puntos claves que se deben tener siempre en cuenta:
Base de cotización
La cuota que un autónomo paga cada mes depende de la base de cotización que elija. Esta es el importe sobre el que se calcula la cuota y tiene un mínimo y un máximo, establecidos anualmente por el gobierno. A partir de 2023, en España se implementó un sistema de cotización basado en los ingresos reales del autónomo, lo que ajusta las cuotas a los beneficios obtenidos.
Tipos
El cálculo de la cuota de autónomos se calcula aplicando un porcentaje sobre la base de cotización. Este, por tanto, varía dependiendo de las coberturas que el autónomo elija, como el cese de actividad (el equivalente al paro de los autónomos) o las contingencias profesionales (accidentes laborales y enfermedades profesionales). La cotización estándar es del 31.3% aproximadamente, aunque puede variar ligeramente dependiendo de las coberturas adicionales.
Cuota mensual
La cuota mensual mínima en 2024, tras la reforma de cotización por ingresos reales, oscilaba dependiendo de los ingresos del autónomo. Para aquellos con ingresos más bajos, la cuota puede ser más reducida, mientras que los que tienen ingresos más altos deben pagar cuotas más elevadas.
Bonificaciones y reducciones
Existen diversas bonificaciones si el autónomo cumple ciertos requisitos. La más conocida es la Tarifa Plana, que ofrece una cuota reducida para los nuevos autónomos durante sus primeros meses de actividad (85 euros al mes durante el primer año). También existen bonificaciones para autónomos en situaciones especiales, como jóvenes menores de 30 años, mujeres autónomas después de la maternidad o personas con discapacidad.
Obligatoriedad
Todos los trabajadores autónomos en España están obligados a pagar esta cuota mensualmente, independientemente de si tienen o no ingresos ese mes. Esto significa que, incluso en momentos de inactividad o cuando no se genera suficiente facturación, el autónomo debe seguir cotizando a la Seguridad Social.
Somos conscientes de que, al ser un pago, y en ocasiones bastante elevado, a los autónomos no les suele parecer una muy buena noticia. Sin embargo, es necesario recordar que estas cuotas son las que les permiten acceder a derechos similares a los de los trabajadores por cuenta ajena, como la sanidad pública, las prestaciones por incapacidad temporal y la jubilación. Las prestaciones, especialmente en términos de pensiones, dependerán de la base de cotización que el autónomo haya elegido durante su carrera.
Cambios en 2024
Este año, el cálculo de la cuota de autónomos ha sufrido algunos cambios. Las cuotas de autónomos han vuelto al sistema de ajuste con la aplicación de las nuevas bases y cuotas correspondientes a este año, dentro del sistema de cotización por ingresos reales. Este dio inicio en enero de 2023 y se regula a través del Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio. Todo esto se traduce en que la cuota de los autónomos de los tramos inferiores ha disminuido ligeramente, se mantendrá estable para los medios y aumentará para quienes estén en los superiores.
Todas las cuotas se determinan en función de las nuevas bases de cotización, establecidas según el sistema basado en los ingresos reales de cada autónomo. Por eso este 2024 los trabajadores por cuenta propia deberán seguir pagando la cuota que les corresponda según el tramo en el que se encuentren.
Este modelo se ha estado desarrollando entre 2023 y 2025. En él, los autónomos con menos ingresos ven reducidas sus cuotas, mientras que quienes ganan más tendrán que asumir un incremento. El sistema divide las cotizaciones en 15 tramos, donde cada autónomo se posiciona de acuerdo con su previsión de ingresos. Las cuotas mensuales se han quedado de la siguiente manera, todas ellas correspondiendo a la base de cotización mínima dentro de cada tramo:
- Cuota mínima de 230 euros y máxima de 500 € en 2023 (corresponde).
- Cuota mínima de 230,15 euros y máxima de 542,13 € en 2024.
- Cuota mínima de 200 euros y máxima de 590 € en 2025.
Uno de los cambios con los que más debemos quedarnos en este 2024 es que el cálculo de las cuotas de autónomos se realizará aplicando un tipo de cotización del 31,3 % a la base elegida, que puede oscilar entre el mínimo y el máximo de su tramo correspondiente. Te dejamos el calendario fiscal para que tengas una imagen más general de los momentos de pago.
¿Cómo hacer el cálculo de la cuota de autónomos?
El nuevo sistema de cotización para autónomos se basa en tus ingresos reales, lo que significa que cotizas en función de lo que realmente ganas. Esto se calcula restando tus gastos de tus ingresos. Hasta ahora podías elegir libremente tu cuota sin importar cuánto ganases. Por eso la mayoría de autónomos optaba por la mínima, incluso si sus ingresos superaban la base de cotización correspondiente.
El nuevo sistema ha cambiado esta condición ligeramente porque, aunque hemos comentado que puedes seguir eligiendo la opción que prefieras, tienes ciertas limitaciones. Como hora tenemos que basarnos en los ingresos, es necesario hacer el cálculo de la cuota de autónomos. Para ello tenemos que tener en cuenta, según la propia Seguridad Social, todos los rendimientos netos obtenidos de las distintas actividades que realicemos como autónomos. Si se tributa bajo el régimen de estimación directa, a esta cantidad habrá que sumar el importe de las cuotas abonadas a la Seguridad Social.
El cálculo de los rendimientos netos se hará de acuerdo con la normativa del IRPF y sobre ellos se aplicará una deducción por gastos genéricos del 7%. Para socios mercantiles o laborales dados de alta como autónomos durante al menos 90 días en 1 año, la deducción será del 3%. Si tienes dudas puedes utilizar el simulador del cálculo de la cuota de autónomos del Gobierno. El pago de la cuota mensual se distribuirá, por tanto, de la siguiente manera:
- 28,3 % para contingencias comunes (enfermedad o accidentes no laborales).
- 1,3 % para contingencias profesionales (enfermedad o accidentes laborales).
- 0,9 % para cese de actividad.
- 0,1 % para formación orientada a la inserción en el mercado laboral.
- 0,7 % para el mecanismo de equidad intergeneracional (MEI), destinado a financiar el sistema público de pensiones.
La suma dará un total de un 31,3 %, el porcentaje que se deberá aplicar a la base de cotización para calcular la cuota de autónomo.
Si es necesario, ¿cómo comunico el cambio de cuota?
Es de conocimiento general que, cuanto nos queremos dar de alta de autónomos, debemos comunicar a la Seguridad Social los rendimientos netos mensuales. Este paso se realiza directamente en el formulario de alta. Como estos son solo una previsión, para la Seguridad Social tienen un carácter provisional. Por eso es posible que si esos mismos rendimientos cambian a lo largo del año y sea necesario ajustar la base de cotización.
Es necesario destacar que este cambio no es inmediato, ya que la Seguridad Social solamente permite modificar la base de cotización hasta 6 veces al año. Cualquier cambio se hará efectivo el primer día de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre. Si necesitas solicitar un cambio de este tipo, el trámite se puede realizar de forma telemática a través de Importas (necesitarás el DNI electrónico, certificado digital o Cl@ve PIN).
¿Qué pasa si los rendimientos reales no coinciden con los que se han comunicado?
Si ya hemos hecho y enviado el cálculo de la cuota de autónomos, pero vemos que los rendimientos no encajan con lo que hemos comunicado, nos encontramos ante 2 caminos:
- Si se ha pagado más cuota de la que correspondía porque se calcularon unos rendimientos superiores a los reales, la Seguridad Social reembolsará la diferencia.
- Si, por el contrario, se ha pagado menos, se tendrá que abonar la diferencia.
Este proceso de regularización se realiza al año siguiente, por lo que en el primer caso la Seguridad Social devolverá la cantidad antes del 30 de abril (sin necesidad realizar ningún trámite), mientras que en el segundo se exigirá la diferencia en un único pago, con un plazo máximo hasta el último día del mes siguiente a la notificación.
De ahí que sea tan importante realizar el cálculo de la cuota de autónomos con precisión. Si acabas de hacerte autónomo o no tienes muy claro cómo funcionan las cuotas, en Blegal podemos ayudarte y convertirnos en tu asesoría legal de confianza.
Contamos con un equipo compuesto por técnicos profesionales fiscalistas, laboralistas, graduados sociales y abogados. Nos hemos rodeado de trabajadores altamente cualificados con el fin de poder trasladar la idiosincrasia de cada cliente y mercado al equipo y, de este modo, asegurar la mejor atención posible. Si quieres que comencemos a tratar tu caso solamente tienes que ponerte en contacto con nuestro equipo, que resolverá todas las dudas que nos plantees.
